Отчетность ИП за 2025: УСН + ПСН, доход >20 млн руб., переход на НДС

28.01.2026

Вебинар

Кадровый ЭДО: как сэкономить деньги предприятию и соблюсти все нормы кадрового законодательства

Оглавление

Получите pdf-файл «План действий по переходу на НДС с 2026 года»

ИП, применявший в 2025 году УСН и ПСН, с доходом свыше 20 млн руб., но не более 60 млн руб., утрачивает право на ПСН с 2026 года и переходит полностью на УСН с НДС (пп. 1 п. 6 ст. 346.45, абз. 2 пп. 4 п. 6 ст. 346.45, ст. 145, п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Декларацию по НДС за IV квартал 2025 года сдавать не нужно, так как доход не превысил 60 млн руб.

Обязательная отчетность по итогам 2025 года

Декларация по УСН за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Подается в ИФНС по месту учета не позднее 27.04.2026 (с переносом с 25.04.2026). ФНС принимает новые и старые формы (письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@).

Декларация по косвенным налогам (ЕАЭС) за декабрь 2025 года по форме, утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Подается в ИФНС по месту учета не позднее 20.01.2026.

Декларация о плате за негативное воздействие на ОС за 2025 год по форме, утв. приказом Минприроды от 10.12.2020 № 1043 (если ИП перечисляет плату). Подается в Росприроднадзор по месту источника не позднее 10.03.2026.

Если есть работники или исполнители по ГПД

Расчет по 6-НДФЛ за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с справками о доходах). Подается в ИФНС по месту учета не позднее 25.02.2026.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2025 год по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (без изменений с I кв. 2026). Подается в ИФНС по месту учета не позднее 26.01.2026 (с переносом с 25.01.2026).

ЕФС-1, раздел 2 (взносы на травматизм) за 2025 год по форме, утв. приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Подается в СФР не позднее 26.01.2026 (с переносом).

Персонифицированные сведения за декабрь 2025 года по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Подаются в ИФНС не позднее 26.01.2026 (с переносом), но можно не подавать отдельно — они войдут в РСВ (письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).

ЕФС-1, подраздел 1.2 (страховой стаж) за 2025 год по форме, утв. приказом СФР от 17.11.2025 № 1462. Подается в СФР не позднее 26.01.2026 (с переносом).

Источник: Информационная система 1С:ИТС